Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
47
Επεξεγηματική Έκθεση Έκθεση Ορκωτού Λογιστή
Ετήσια Έκθεση Διαχείρισης
Οικονομικές Καταστάσεις Σημειώσεις
ανθρώπινου δυναμικού καθώς και του βαθμού κατά
τον οποίο έχουν καθιερωθεί κατάλληλες πολιτικές και
διαδικασίες εταιρικής διακυβέρνησης.
• Αξιολογεί την οργάνωση και λειτουργία των
συστημάτων και μηχανισμών που αφορούν την
παραγωγή αξιόπιστης, πλήρους και έγκαιρης
χρηματοοικονομικής και διοικητικής πληροφόρησης,
όπου αυτή κατά περίπτωση παρέχεται.
• Αξιολογεί τα λογιστικά και μηχανογραφικά συστήματα
της Εταιρείας.
• Αξιολογεί το βαθμό, κατά τον οποίο τα συλλογικά
όργανα και οι μονάδες της Εταιρείας:
- Χρησιμοποιούν αποτελεσματικά τα μέσα και
τους πόρους που τους διατίθενται για τη συνεπή
υλοποίηση της επιχειρησιακής στρατηγικής.
- Τηρούν τις κατευθύνσεις και τις διαδικασίες που
έχουν αρμοδίως καθορισθεί με στόχο τη συστηματική
παρακολούθηση και διαχείριση των πάσης φύσεως
κινδύνων που αναλαμβάνονται, όπως ενδεικτικά
θέσπιση και τήρηση ορίων.
- Μεριμνούν για τη διασφάλιση της πληρότητας
και ακρίβειας των στοιχείων και πληροφοριών
που απαιτούνται για την κατάρτιση αξιόπιστων
οικονομικών καταστάσεων, σύμφωνα με τις
ισχύουσες λογιστικές αρχές.
- Μεριμνούν για την ενσωμάτωση σε όλες τις
διαδικασίες και συναλλαγές που διενεργούνται,
των κατάλληλων προληπτικών και κατασταλτικών
ελεγκτικών μηχανισμών και ασφαλιστικών
δικλίδων (controls).
Η Μονάδα Εσωτερικού Ελέγχου είναι υπεύθυνη για την:
• Ανάπτυξη και υποβολή ετήσιου πλάνου ελέγχων και
των απαιτήσεων των απαραίτητων πόρων καθώς
και των επιπτώσεων περιορισμού των πόρων ή
του ελεγκτικού έργου της Μονάδας στην Επιτροπή
Ελέγχου για επισκόπηση και έγκριση. Για τη δημιουργία
και ολοκλήρωση του ετήσιου ελεγκτικού πλάνου η
Μ.Ε.Ε. χρησιμοποιεί την κατάλληλη μεθοδολογία
βασιζόμενη στους αναγνωρισμένους κινδύνους
συμπεριλαμβανομένων οποιωνδήποτε ανησυχιών ή
θεμάτων της Διοίκησης σχετικά με δικλίδες ασφαλείας.
Μετά την έγκριση του ετήσιου πλάνου, η Επιτροπή
Ελέγχου ενημερώνει σχετικώς το Δ.Σ.
• Εφαρμογή του ετήσιου πλάνου ελέγχων της Μονάδας
-όπως έχει εγκριθεί- συμπεριλαμβανομένων και σε
εύλογη κλίμακα, οποιωνδήποτε ειδικών καθηκόντων
ανατεθούν στη Μονάδα Εσωτερικού Ελέγχου από τη
Διοίκηση της Εταιρείας και την Επιτροπή Ελέγχου.
• Σύνταξη αναλυτικών εκθέσεων προς τις ελεγχόμενες
μονάδες με ευρήματα αναφορικά με τα παραπάνω
θέματα, τους κινδύνους που απορρέουν από αυτά
και τις προτάσεις βελτίωσης, εάν υπάρχουν. Οι εν
λόγω εκθέσεις, μετά από την ενσωμάτωση των
σχετικών απόψεων από τις ελεγχόμενες μονάδες, τις
συμφωνημένες δράσεις, αν υπάρχουν, ή την αποδοχή
του κινδύνου της μη ανάληψης δράσης από αυτές, τους
περιορισμούς στο εύρος ελέγχου της, αν υπάρχουν,
τις τελικές προτάσεις εσωτερικού ελέγχου και τα
αποτελέσματα της ανταπόκρισης των ελεγχόμενων
μονάδων της Εταιρείας στις προτάσεις της,
υποβάλλονται ανά τρίμηνο στην Επιτροπή Ελέγχου.
• Σύνταξη συνοπτικής αναφοράς της Μονάδας
Εσωτερικού Ελέγχου η οποία υποβάλλεται στην
Επιτροπή Ελέγχου και μέσω αυτής στο Δ.Σ. της
Εταιρείας, κάθε τρεις τουλάχιστον μήνες, αφού
έχουν ολοκληρωθεί οι αναλυτικές εκθέσεις προς
τις ελεγχόμενες μονάδες. Στην αναφορά αυτή
περιλαμβάνονται τα σημαντικότερα θέματα και οι
προτάσεις της Μονάδας Εσωτερικού Ελέγχου σχετικά
με την παρακολούθηση, τον έλεγχο και την αξιολόγηση
της εφαρμογής του Εσωτερικού Κανονισμού
Λειτουργίας, του Συστήματος Εσωτερικού Ελέγχου,
των Μηχανισμών Διασφάλισης Ποιότητας και των
Μηχανισμών Εταιρικής Διακυβέρνησης. Επιπλέον
αναφέρονται ενδεικτικά και όχι περιοριστικά, οι
έλεγχοι που πραγματοποιήθηκαν στο αναφερόμενο
χρονικό διάστημα, άλλες εργασίες στις οποίες
ανάλωσε πόρους η Μ.Ε.Ε., ο σχεδιασμός εργασιών
για το επόμενο διάστημα καθώς και follow up που
πραγματοποιήθηκαν.
• Παρακολούθηση της εφαρμογής και
αποτελεσματικότητας των διορθωτικών μέτρων από
τις ελεγχόμενες μονάδες της Εταιρείας, για την επαρκή
αντιμετώπιση των αδυναμιών που εντοπίστηκαν και
των παρατηρήσεων που καταγράφονται στις εκθέσεις
των πάσης φύσεως ελέγχων, όπως των ελέγχων
από εσωτερικούς ελεγκτές, εξωτερικούς ελεγκτές,
εποπτικές και φορολογικές αρχές, με παράλληλη
ενημέρωση της Διοίκησης και της Επιτροπής Ελέγχου.
• Διεξαγωγή επιπρόσθετων εργασιών που πιθανώς
ζητηθούν από τη Διοίκηση, εκτός από τις υπηρεσίες
Εσωτερικού Ελέγχου που παρέχουν διαβεβαίωση,
με σκοπό να βοηθήσουν τη Διοίκηση να εκπληρώσει
τους στόχους της. Παραδείγματα μπορούν να
περιλαμβάνουν την εκπαίδευση και συμβουλευτικές
υπηρεσίες.
• Αξιολόγηση νέων διαδικασιών ή τροποποιήσεων των
διαδικασιών και δικλίδων ασφαλείας,
• Ετήσια αξιολόγηση του συστήματος Εσωτερικού